Внесение вклада в оборотные средства путем оплаты налогов

Внесение вклада в оборотные средства путем оплаты налогов

Обуховская, профессиональный бухгалтер РК. Предприятие собирается купить участок земли с недвижимым имуществом, а на расчетном счете денежных средств не хватает. Учредитель предприятия хочет пополнить оборотные средства. Как это сделать и отразить в бухгалтерском учете предприятия?



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Официальный сайт Сбербанка

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Откуда берутся деньги Пополнение оборотных средств: цель, способы и последствия Все предприятия в своей хозяйственной деятельности используют оборотные денежные средства. У одних они привлеченные, у других - собственные.

Но когда наступает момент пополнения оборотных средств например, для проведения отдельной торговой операции или расширения объемов производства , то предприятие стоит перед выбором, каким образом привлекать средства в оборот с учетом возможных последствий такого привлечения.

Рассмотрим наиболее распространенные методы пополнения оборотных средств, оформление таких операций в учете и их налогообложение. Прежде всего выясним, что такое оборотные денежные средства и для чего они используются. Как известно из П С БУ 2 "Баланс", " оборотные активы - денежные средства и их эквиваленты, не ограниченные в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления в течение операционного цикла или в течение двенадцати месяцев с даты баланса ".

Естественно, что время от времени предприятие будет иметь определенные потребности в увеличении суммы оборотных средств, а именно денежных средств, находящихся в обращении, для обеспечения определенной цели: проведения конкретной хозяйственной операции, увеличения объемов производства или продаж продукции, внедрения новых направлений работы, проведения маркетинговых мероприятий по повышению эффективности деятельности и т. Есть несколько путей проведения таких операций. Условно разделим эти пути на несколько направлений.

Во-первых , имеет значение, какие средства привлекаются - собственные самого предприятия , учредителей в этом случае привлеченные средства также станут собственностью предприятия после внесения или сторонние банковские, партнерские, привлеченные от других лиц. Второй критерий - нужно ли возвращать привлеченные средства, а если нужно - то в какой форме следует это сделать.

И, наконец, третий критерий - возмездность или безвозмездность привлечения средств. Попытаемся систематизировать существующие пути в таблице 1. Разумеется, приведенные пути пополнения оборотных средств для предприятий не исчерпывающие, однако наиболее распространенные и универсальные. Для оценки возможности выбора метода пополнения с учетом налоговых и правовых последствий его применения рассмотрим каждый способ подробнее.

Каждое предприятие в начале деятельности должно получить некий толчок для своего развития. Чаще всего этим толчком является взнос владельца владельцев , составляющий уставный фонд предприятия.

Согласно ГК, уставный фонд - это стоимость вкладов участников учредителей предприятия. Статья ГК, ст. Таким образом, пополнение оборотных средств в виде взноса в уставный фонд - распространенный способ первоначального пополнения оборотных средств предприятия, но для его реализации нужно выполнить некоторые процедурные действия:. В дальнейшем при очередной необходимости пополнения оборотных средств можно применять увеличение уставного фонда путем внесения дополнительных денежных средств или имущества.

Заметим, что такое увеличение можно проводить только после полного внесения ранее заявленных сумм такая норма предусмотрена ст. Кроме того, в ГК указаны отдельные нормы и требования по формированию уставных фондов хозяйственных обществ разных видов. При этом для пополнения оборотных средств путем увеличения уставного фонда необходимы предварительное оформление и регистрация таких изменений в установленном законодательством порядке.

Конечно, в таком случае средства вносятся в уставный фонд предприятия на принципах невозвратности основной суммы кроме варианта с выходом учредителей и возвратом им вкладов , но дают право на управление, владение и распоряжение долей предприятия, пропорциональной внесенной в уставный фонд сумме.

Положительные моменты пополнения оборотных средств путем создания или увеличения уставного фонда - это отсутствие налогообложения и неограниченность размера вносимых сумм. К отрицательным моментам следует отнести сложность оформления нужно проводить четко определенную процедуру, государственную регистрацию уставных документе и т. Это способ сохранения оборотных средств предприятия путем оставления сумм дивидендов, распределяемых в пользу владельцев, в распоряжении самого предприятия. То есть выплата дивидендов в данном случае проводится путем предоставления учредителям дополнительных акций долей, паев на сумму начисленных дивидендов, при условии, что такое предоставление никоим образом не изменяет пропорций долей участия всех акционеров владельцев в уставном фонде предприятия.

В этом случае суммы реинвестированных дивидендов не облагаются налогом на прибыль это указано в пп. Заем финансовая помощь - один из наиболее распространенных способов пополнения оборотных средств за счет других лиц небанковских и нефинансовых учреждений. Понятие займа и порядок его предоставления и оформления изложены в параграфе 1 главы 71 ГК. По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность второй стороне заемщику денежные средства, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму средств сумму займа в установленные договором сроки.

Договор займа заключается в письменной форме, если его сумма не менее чем в десять раз превышает установленный законом размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан, а в случаях, когда заимодатель - юридическое лицо, независимо от суммы ст.

Заем может быть как возмездным, так и безвозмездным. Такие условия определяются в договоре. При этом если договор не устанавливает размер процентов, то их уровень устанавливается в размере учетной ставки Национального банка Украины ст. Заем оформляется соответствующим договором и характеризуется разными условиями налогообложения в зависимости от возвратности или невозвратности самого займа, статуса заимодателя, срока предоставления и т.

Этот специфический вид пополнения оборотных средств предприятия состоит в управлении дебиторской задолженностью и возможности уступить такую задолженность с дальнейшим получением средств от третьего лица, которому было переуступлено право требования. Право переуступки требования замены кредитора предусмотрено ст. Порядок такой замены изложен в ст. В частности определено, что замена кредитора в обязательстве осуществляется без согласия должника, если другое не установлено договором или законом.

Другие правила и условия переуступки права требования изложены в статьях - ГК. Заметим, что в некоторых случаях при помощи переуступки права требования можно привлекать средства более оперативно и активно, чем взыскивая такую задолженность в установленном законодательством порядке. Своеобразны кратковременные методы пополнения оборотных средств предприятия, предоставляющие возможность получить оборотные активы в виде денежных средств с условием поставить товар или предоставить услуги в будущем или товара без требования немедленной оплаты от других предприятий для выполнения отдельных хозяйственных операций.

Возможность применения и определение срока товарного кредита т. Такие операции должны оформляться соответствующими договорами купли-продажи, в которых следует указать возможность предоставления аванса или поставки товара на условиях товарного кредита.

Получение аванса за товар приводит к валовым доходам и налоговому обязательству по НДС предприятия-налогоплательщика, а получение товара на условиях товарного кредита, наоборот, увеличивает сумму валовых расходов и налогового кредита при получении товара от плательщика НДС и выписывании налоговой накладной.

Кредит - еще один распространенный метод привлечения сторонних средств для предприятия. Сущность этого метода в том, что банковское или кредитное учреждение предоставляет определенную сумму средств на условиях возвратности, возмездности и срочности. Суть и определение кредита указаны в параграфе 2 главы 71 ГК.

Все условия, сроки, порядок выдачи и погашения кредита, начисления и уплаты процентов отражаются в кредитном договоре. Заметим, что банки имеют право предоставлять как кредиты, не обеспеченные залогом так называемые "бланковые" кредиты , так и кредиты, обеспеченные залогом в качестве залога используют имущество, имущественные права или поручительством гарантией третьих лиц.

Договор залога дает право залогодержателю в данном случае - банку при невыполнении обязательства, обеспеченного залогом, погасить задолженность за счет реализации заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами этого должника, если другое не установлено законом ст. Определения, виды и порядок оформления залога изложены в параграфе 6 главы 49 ГК.

Сумма банковского кредита не облагается налогом у предприятия-кредитополучателя ни при получении, ни при возврате. Суммы процентов, начисленных на кредит, относятся к валовым расходам предприятия в случае, если кредит используется в хозяйственной деятельности предприятия на основании пп. Кроме того, операции по предоставлению и возврату кредита и начислению процентов не являются объектом обложения НДС согласно пп. Так, в письме от Предприятия для обложения единым налогом учитывают все поступления, полученные на их расчетные счета и в кассу от продажи продукции товаров, работ, услуг , суммы внереализационных доходов, включая возвратную финансовую помощь и выручку от другой реализации Мы не согласны с этим выводом и в качестве контраргумента приводим письмо Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от Возвратная финансовая помощь предоставляется одним предприятием другому не в собственность, а в пользование и подлежит возврату.

Таким образом, возвратная финансовая помощь не может считаться доходом и включаться в состав валового дохода и облагаться единым налогом Таким образом, можно сделать вывод, что сумма полученного "единоналожником" займа не должна облагаться единым налогом, однако такой подход нужно будет аргументированно доказывать налоговикам не исключено, что в порядке апелляционного или судебного обжалования решений ГНИ ;.

То есть объектом налогообложения будет сумма средств, фактически полученная предприятием на расчетный счет или в кассу;. Попытаемся систематизировать отражение операций пополнения оборотных средств на счетах бухгалтерского учета см. Отражение операций пополнения оборотных средств в бухгалтерском учете.

Пополнение оборотных средств в виде взноса в уставный фонд - распространенный способ первоначального пополнения оборотных средств предприятия, но для его реализации нужно выполнить некоторые процедурные действия. Заем - один из распространенных способов пополнения оборотных средств. Он оформляется соответствующим договором и характеризуется разными условиями налогообложения в зависимости от возвратности или невозвратности займа, статуса заимодателя, срока предоставления и т.

Закон о хозяйственных обществах - Закон Украины от Закон о прибыли - Закон Украины от Попробовать бесплатно Подписка. Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти. Войти Вы уже зарегистрированы? Или пройдите регистрацию E-Mail Пароль Wrong user. С 8 июля — новые счета для ФСС и центров занятости пока что есть только для некоторых областей и отделений.

Инспекторы по труду снова смогут приходить на проверки в любое время. План-график проверок ГФС размещен на Инспекционном портале. Перевозчики смогут составлять ТТН в электронной форме. Минфин планирует утвердить новые критерии блокировки НН и РК. Ближайшие семинары, тренинги, вебинары Налоговое планирование 9 июля.

Основные средства: правила учета и налогообложения 10 июля. Фитнес тур для бухгалтера и аудитора: "В поисках нового размера" июля.

Блокировка налоговых накладных по-новому 12 июля. Блокировка налоговых накладных по-новому 15 июля. Транспортно-экспедиторская деятельность 15 июля. Касса, РРО, работа с наличностью 15 июля. РРО и кассовые операции в году 23 июля.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Увеличение уставного капитала ООО

Увеличение уставного капитала ООО может быть необходимо в следующих случаях:. Максимальный размер Уставного капитала ООО — данная сумма законодательством не определена и не ограничена. Если в Обществе более одного участника, то данное решение должно быть принято большинством голосов Общего собрания не менее двух третей. Решение об увеличении уставного капитала должно быть принято на основании бухгалтерской отчетности за прошедший год. Увеличить уставный капитал за счет имущества можно на сумму не превышающую разницу между стоимостью чистых активов СЧА ООО и суммой уставного капитала и резервного фонда Общества. Например, СЧА равны 30 тыс. Увеличить УК можно на 15 тыс.

Увеличение уставного капитала ООО

Вексель сохранит и приумножит ваши средства, компенсирует расходы по кредиту. Пользуйтесь векселем Сбербанка как обеспечением по кредиту и гарантии, или получайте кредиты банка под пониженную ставку в виде векселей. Вексель Сбербанка также поможет сохранить денежные средства и получить по ним доход, либо компенсировать расходы по кредиту. Вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму номинал. Вексель с номиналом в рублях и иностранной валюте, доход по которому выплачивается в виде разницы между вексельной суммой номиналом и ценой реализации векселя первому векселедержателю. Здесь Вы можете ознакомиться с формами банковских документов, которые необходимо оформить для совершения операций с векселями Банка:.

Организация вновь созданная. На балансе числится только уставный капитал в размере рублей. Денежные средства фактически нужны на пополнение оборотных средств для закупки материалов, чтобы начать хозяйственную деятельность. Какими документами оформить финансовую помощь, чтобы она при расчете налоговой базы по налогу на прибыль не включалась в доходы предприятия и когда лучше оказать финансовую помощь в декабре г. Провести в декабре года собрание учредителей и в решении собрания написать, что учредитель передает денежные средства на увеличение чистых активов.

Что можно вносить в уставный капитал?

Вопросы привлечения финансирования всегда актуальны для бизнеса. В период стабильности финансирование привлекается, как правило, в инвестиционных целях на покупку оборудования, зданий, развитие новых направлений бизнеса и т. Помимо кредитных ресурсов, привлекаемых за счет банков и иных небанковских кредитно-финансовых организаций, широкое распространение получили следующие механизмы:. Данные способы финансирования могут использоваться как собственниками компании, так и третьими лицами — внешними инвесторами.

Финансирование компании: уставный фонд или займ?

Регистрация ООО. Необходимые документы. Внесение изменений в ООО.

Please correct e-mail address. Please correct phone number.

Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации. Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию. Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций. Познакомимся подробнее с возможностью внесения такого вклада, его законодательным обоснованием, правильным бухгалтерским оформлением и налоговыми последствиями. Федеральное законодательство разрешает делать безвозмездные вклады в имущественные активы, при этом не отражающиеся на размере уставного капитала. Сначала такое право действовало только в отношении ООО: согласно ст.

Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые Многосубъектность же зачастую сталкивается с задачей перенаправления денег, скопившихся в одном секторе бизнеса обычно низконалоговом , в другой там где они фактически нужны : на пополнение оборотных средств, на покупку имущества и т.

Уставный фонд ООО состоит из стоимости вкладов его участников. Налогового кодекса операции по внесению основных средств и увеличение оборотных средств юридического лица;; вступление новых участников; после внесения полностью всеми участниками своих вкладов ( оплаты акций).

Увеличение уставного капитала ООО. Способы

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Средний бизнес юридически всегда представлен группой субъектов: компаний и индивидуальных предпринимателей.

Оказать финансовую помощь в январе 2018 года в виде вклада в имущество предприятия?

Согласно части первой ст. Он имеет субсчета:.

Частью первой ст. Согласно части второй ст.

Переток денег внутри группы компаний. Практические решения taxCOACH®

При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет.

Как оформить инвестиции в российскую компанию

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптимизация налогов, используя интеллектуальную собственность. Налог на прибыль. Налог на имущество.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bandkenqui

    А, что здесь смешного?

  2. Антонин

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - очень занят. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю.

  3. Калерия

    Давайте вернемся к теме

  4. firmbamacca1985

    Как раз то, что нужно. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  5. Луиза

    Спасибо. Добавлено в закладки