Как правильно удержать из зарплаты работника подотчетные деньги

По закону работник, получивший средства в подотчет обязан отчитаться о них не позже 3 дней. Это происходит после истечения срока, на который выданы деньги или после выхода на работу, если дата возврата пришлась на больничный, отпуск или командировку. Зачастую на практике можно встретить ситуации, когда работники отчитываются на меньшую сумму, в результате у них образовывается задолженность перед организацией. Если человек имеет возможность, он вносит сумму долга в кассу предприятия. В противном случае работодатель взыскивает ее с зарплаты.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Учетной политикой не установлен срок, на который организация выдает работникам денежные средства под отчет. Какие могут быть налоговые последствия при несвоевременном возврате подотчетных сумм?

Заявление на удержание подотчетных сумм

Учетной политикой не установлен срок, на который организация выдает работникам денежные средства под отчет. Какие могут быть налоговые последствия при несвоевременном возврате подотчетных сумм? При осуществлении наличных расчетов с подотчетными лицами организации должны учитывать нормы Положения ЦБР от Пунктом 4. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Предельного срока выдачи наличных денег под отчет законодательство не устанавливает, поэтому организация вправе самостоятельно утвердить этот срок в учетной политике либо в ином локальном нормативном акте например в приказе руководителя на выдачу денег под отчет. Неизрасходованные по каким-либо причинам подотчетные средства по истечении срока, предусмотренного для возврата подотчетных сумм, работник обязан вернуть в кассу организации в полном объеме.

В случае, если работник не предоставит в установленный срок авансовый отчет с приложенными к нему подтверждающими документами, а также не вернет ранее полученную под отчет сумму денежных средств, то у него останется задолженность перед организацией.

Если срок для сдачи отчета по подотчетным суммам пропущен, то в соответствии со ст. При невозможности удержания невозвращенных подотчетных сумм из заработка работника по каким-либо причинам организация может требовать возврата такого рода денежных средств через судебные органы ст.

Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, то есть экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой ее можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ ст. При этом нормы главы 23 НК РФ напрямую не определяют в качестве дохода физического лица суммы, полученные им под отчет, по которым он не отчитался в установленном порядке и или которые не вернул организации в установленные сроки.

На наш взгляд, деньги, передаваемые под отчет, нельзя расценивать как беспроцентный заем в связи с тем, что они не переходят в собственность работника ст.

Поэтому в данной ситуации у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды, предусмотренного пп. Основные налоговые риски по НДФЛ при выдаче денег подотчетному лицу возникают в ситуациях, когда выданные под отчет суммы не возвращаются организации в установленные для этого сроки либо когда расходы, произведенные за счет подотчетных сумм, не подтверждены документально.

По мнению Минфина России, а также налоговых органов, в случае невозврата лицом подотчетных сумм, равно как и в случае непредставления документов, подтверждающих произведенные расходы, у подотчетного лица возникает доход в денежной форме, учитываемый для целей исчисления НДФЛ письма Минфина России от Москве от Арбитражная практика по данному вопросу противоречива.

Так, имеются примеры судебных решений, в которых судьи:. Вместе с тем имеются примеры судебных решений с иной точкой зрения. Так, из постановлений ФАС Поволжского округа от В ряде случаев судьи высказывали мнение, что при отсутствии оправдательных документов и оприходования оплаченных материалов работ, услуг подотчетную сумму также следует зачесть в совокупный годовой доход подотчетного лица постановления ФАС Северо-Кавказского округа от Однако при рассмотрении дел о невозврате подотчетных сумм об отсутствии отчетов об их расходовании суды должны исходить из фактических обстоятельств каждой конкретной ситуации.

Суд согласился с тем, что при таких условиях согласно ст. Таким образом, вопрос о возникновении у работника дохода для целей исчисления НДФЛ в рассматриваемой ситуации является неоднозначным. Если организация будет исходить из отсутствия оснований для признания факта возникновения у работника дохода для целей исчисления НДФЛ, то не исключено, что свою позицию ей придется отстаивать в суде.

В соответствии с пп. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ п.

На основании ст. Отметим, что привлечь налогового агента к налоговой ответственности, предусмотренной ст. Согласно ст. Кроме штрафа за несвоевременную уплату налога, в рассматриваемой ситуации налоговому агенту могут быть начислены пени ст. Согласно ч. Отметим, что на основании ч.

При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Размер и срок, на который выдаются деньги под отчет, определяет руководитель организации. Причем нет никакой разницы, выдаются средства наличными из кассы учреждения или перечисляются сразу на банковскую карту сотрудника.

Поэтому если работник не отчитался за выделенные денежные средства в установленный срок, можно вычесть сумму из зарплаты должника. Предельной датой для служебных командировок считается первый рабочий день сотрудника. Если работник по возвращении из командировки заболел, то крайней датой признается его первый рабочий день после окончания больничного листа. По истечению срока выдачи денег под отчет, сотрудник обязан отчитаться предоставить авансовый отчет и подтверждающие документы в течение трех рабочих дней, согласно п.

Срок сдачи авансового отчета также следует утвердить распоряжением руководителя организации. Если в организации не утвержден срок сдачи авансового отчета, налоговики требуют, чтобы подотчетные лица сдавали авансовые отчеты в день получения денежных средств. Письмо ФНС России от 24 января г. Для этого следует издать распоряжение руководителя о принудительном взыскании из зарплаты должника.

Приказ составляется в произвольной форме не позднее одного месяца со дня, установленного для сдачи авансового отчета. Взыскать задолженность без проблем можно, только если должник полностью согласен с ее размером и основаниями. Поэтому чтобы исключить спорные ситуации, возьмите с должника расписку или письменное согласие в произвольной форме, в которой он отказывается от претензий и указывает свое согласие на удержание из его зарплаты.

Если он отказался писать расписку, взыскать задолженность можно исключительно через судебные инстанции. Такие правила прописаны в ст. Бухгалтеру следует знать, что удержание задолженности из некоторых выплат не допускается. Полный перечень таких доходов закреплен в ст. Унифицированного порядка нет, так как каждая ситуация уникальна.

Рассмотрим актуальные примеры удержания из зарплаты подотчетных сумм, проводки для бюджетников. Заведующий хозяйством Завхозова Н.

По предоставленному 12 октября авансовому отчету и чекам, расходы составили 14 рублей. Завхозова Н. В связи с тяжелым финансовым положением завхоз отказалась вернуть средства, написав заявление с просьбой удержать долг из зарплаты за октябрь.

Руководитель издал приказ об удержании подотчетных сумм из заработной платы, проводки бухгалтер составил следующие:. Специалист Сергеев М. По возвращении из служебной командировки он предоставил авансовый отчет на сумму в 25 рублей.

Возвращать неизрасходованные подотчетные средства он согласился из заработка. Следовательно, Сергеев полностью погасит задолженность только в феврале года. Секретарь Печатина С. Израсходовала только 12 рублей, долг попросила вычесть из зарплаты. Бухгалтер составила проводки. Удержание задолженности по подотчетным средствам из зарплаты следует отразить в отчете ф. Самым распространенным удержанием из заработной платы является налог на доходы физических лиц НДФЛ. При определении налоговой базы учитываются все полученные налогоплательщиком в течение налогового периода доходы, включая заработную плату, оплату отпуска и больничных листов и иные виды доходов.

Алименты на содержание несовершеннолетних детей удерживаются с дохода работника, как по основному месту работы, так и при работе по совместительству. Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от Расходы на перевод алиментов по почте должны оплачиваться за счет средств работника, который уплачивает алименты.

Если место нахождения получателя алиментов неизвестно, удержанные суммы перечисляются на депозитный счет суда по месту нахождения организации. Сумма алиментов, которая удерживается из дохода работника, определяется на основании исполнительного листа и нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.

Размер этих долей может быть изменен уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. При удержании алиментов с работника, отработавшего неполный рабочий месяц из-за прогула, сумма алиментов определяется исходя из его заработной платы, исчисленной за полный рабочий месяц. Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы , а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику.

Работник, получивший подотчетную сумму на командировочные расходы, должен представить авансовый отчет и сдать в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм не позднее чем через 3 рабочих дня после возвращения из командировки. Срок, на который можно выдать наличные деньги подотчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен. Такой срок может установить руководитель организации.

Если он такой срок установил, работник должен отчитаться за потраченные деньги не позднее чем через 3 рабочих дня после истечения такого срока. Сумма подотчетных средств, не возвращенная работником в установленный срок, может удерживаться из его заработной платы. Если долг работника будет списан за счет средств организации, эту сумму следует включить в совокупный доход работника ст.

Если срок возврата денег, выданных на хозяйственные нужды, не был установлен, оснований для включения подотчетных сумм в совокупный доход работника не имеется. При наступлении срока, в течение которого работник должен отчитаться или вернуть средства, полученные подотчет, необходимо сделать запись:.

Работник организации в процессе своей трудовой деятельности может нанести организации материальный ущерб потеря или порча имущества. Порядок возмещения ущерба зависит от того, как оформлены отношения между организацией и работником. Материальная ответственность работника исключается, если ущерб возник вследствие действия непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.

Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника.

Трудовое законодательство предусматривает ограниченную или полную материальную ответственность. При ограниченной материальной ответственности работник должен возместить прямой ущерб в пределах своего среднего месячного заработка. При полной материальной ответственности работник должен возместить всю сумму расходов организации на восстановление поврежденного или приобретение нового имущества.

Сумма ущерба, которая не превышает среднемесячного заработка работника, удерживается из его заработной платы. Сумма ущерба, которая превышает среднемесячный заработок работника, взыскивается только в судебном порядке.

В первом случае взыскание производится на основании приказа руководителя. Приказ должен быть издан не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма ущерба превышает его среднемесячный заработок, взыскание осуществляется в судебном порядке.

Сотруднику дается право прописать в заявлении процент удержаний или фиксированную ежемесячную сумму, в рамках которой можно осуществлять погашение долга из зарплаты. При удержании задолженности из ежемесячных доходов работника на основании приказа руководителя необходимо руководствоваться максимальными ограничениями из ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Удержание из заработной платы подотчетных сумм

При получении денег в подотчет работник предприятия обязуется представить документы, подтверждающие факт расходования денег, и вернуть неиспользованные суммы. На составление отчета и передачу его в бухгалтерию отводится 3 рабочих дня после возвращения из командировки или окончания периода пользования подотчетными средствами. Если ответственное лицо не отчиталось в срок при помощи авансового отчета или не вернуло остаток авансовых средств, работодатель может взыскать выданные деньги несколькими способами. Удержание невозвращенного вовремя аванса можно произвести из суммы ежемесячного заработка работника. Осуществляется эта процедура в соответствии с нормами ст. Для появления полномочий у бухгалтерии по удержанию из доходов подотчетного лица невозвращенных им средств:. Для долгов, возникших по причине невозврата подотчетных средств, действует обычная продолжительность срока исковой давности 3 года , на протяжении которого работодатель может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности работника перед предприятием.

Удержание/возмещение подотчетных сумм из заработной платы — проводки

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства — этот вопрос рано или поздно задает каждый бухгалтер. Ответ на него не так однозначен, как может показаться. Рассмотрим все варианты.

На законодательном уровне срок, на который выдаются средства под отчет сотрудникам, не ограничен. Руководитель может утвердить этот лимит в приказе по предприятию или в положении о предоставлении денег под отчет. Как правило, не позднее чем через три рабочих дня после окончания срока работник должен представить отчет за выданные ему деньги. После истечения этого периода работодатель вправе применить определенные действия в отношении подотчетного лица. Иногда случается, что работник не смог выйти на работу после командировки вследствие болезни.

Скажем, на приобретение ТМЦ или на командировочные расходы. Для определения перечня лиц, которые могут получать деньги под отчет, работодатель может издать приказ о назначении подотчетных лиц.

Рассмотрим следующую ситуацию: работнику предприятия были выданы подотчетные финансовые средства , но он, потратив всю сумму, отчитался лишь за ее часть. При этом сотрудник наотрез отказался возвращать недостающую часть подотчетных денег. Давайте разберемся, что делать работодателю, если работник не возвращает подотчетные суммы. Сотрудник, который получил наличные средства для расходования на нужды организации, автоматически превращается в подотчетное лицо.

Удержание подотчетных сумм, не возвращенные в срок

Средства подотчет выдаются сотруднику либо на основании его заявления, либо на основании распоряжения руководителя компании. В документе-основании должно быть отражено распоряжение руководителя о сроке, на который выдается подотчет. В течение трех дней после истечения этого срока сотрудник должен сдать авансовый отчет вместе с документами, которые подтверждают произведенные расходы. Если работник в течение срока, на который получил средства, их не потратил, то он должен их немедленно вернуть организации.

Контролеры рассуждают следующим образом. Однако всего этого можно избежать, если действовать по правилам.

Если работник остался должен: как удержать

Если сотрудник не вернул в срок сумму неизрасходованного аванса, то удержите эти деньги из его зарплаты. Для этого руководитель организации должен издать приказ о взыскании в произвольной форме. Оформить приказ нужно не позднее одного месяца с того дня, как закончился срок, установленный для отчета. Взыскать суммы с сотрудника можно, если он не оспаривает основание и размер удержаний. Поэтому получите письменное согласие сотрудника о том, что он не возражает против удержаний. В противном случае взыскать задолженность можно будет только через суд. Такие правила установлены в статьях , Трудового кодекса РФ и подтверждены в письме Роструда от 9 августа г. Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов от начисленной суммы ст.

Как по закону оформить удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец приказа, заявления

В практике работы с подотчетниками нередки ситуации, когда работник, получив подотчетный аванс, отчитывается на меньшую сумму, либо не представляет авансовый отчет. В этой ситуации сотрудник должен вернуть неизрасходованный аванс. Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. Порядок удержания описан в статье ТК РФ. На принятие решение о взыскании из зарплаты отводится один месяц после окончания срока возврата аванса.

Если работник в установленные сроки не возвращает остаток полученных подотчетных сумм, то работодатель может удержать эти.

Работодатель вправе выдавать работникам денежные суммы под отчет на различные административно-хозяйственные приобретения и прочие нужды. Это могут быть средства для приобретения товарно-материальных ценностей или на командировочные расходы. Перечень лиц, которым могут выдавать средства под отчет, работодатель может закрепить через издание приказа хотя это необязательно.

На предприятии генеральный директор учредитель имеет карту к расчету счету предприятия, этой картой он рассчитывается при покупке ТМЦ в различных магазинах и т. Деньги списываются с расчетного счета предприятия. Директор приобретает не только необходимые ТМЦ для производственного процесса, но и товары для личного потребления продукты питания, лекарства, сигареты, пиво и т.

Срок, на который можно выдавать под отчет наличные деньги, законодательно не ограничен. Однако этот срок должен установить руководитель организации, сделав соответствующую запись на заявлении работника о выдаче ему подотчетных сумм п. Если срок возврата подотчетных сумм установлен руководителем, то не позже чем через три рабочих дня после его окончания сотрудник должен отчитаться за полученные деньги п.

Для этого руководитель организации должен издать приказ в произвольной форме об удержании подотчетных сумм. Для этого сделайте такую запись:. Это касается как организаций, которые применяют общую систему налогообложения п.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Максимальное удержание из заработной платы
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Неонила

    А что все молчат ? Лично у меня эта заметка вызвала бурю эмоций… Давайте поговорим.

  2. parsademin

    Вы не правы. Пишите мне в PM.